Belangrijkste fiscale wijzigingen Prinsjesdag 2025 / Belastingplan 2026

Inkomstenbelasting (Box 1)

• Eerste schijf wordt iets ruimer en tarief daalt naar ca. 35,70%.

• Tweede schijf wordt iets hoger, tarief ca. 37,56%.

• Derde schijf blijft op ca. 49,50%.

Zelfstandigenaftrek en ondernemersaftrek

• Zelfstandigenaftrek daalt van € 2.470 (2025) naar € 1.200 (2026), en naar € 900 (2027).

• MKB-winstvrijstelling daalt van ca. 13,31% naar ca. 12,7%.

Box 3 (vermogen)

• Heffingsvrij vermogen per persoon omlaag: van ca. € 57.684 (2025) naar ca. € 51.396 (2026).

• Forfaitair rendement “overige bezittingen” stijgt naar ca. 7,78%.

• Tegenbewijsregeling wordt aangescherpt/uitgebreid.

Schijfgrenzen & tarieven

• Eerste schijf tot ca. € 38.883, tweede schijf tot ca. € 79.137.

• Tarieven: 35,70% (eerste schijf), 37,56% (tweede schijf), 49,50% (derde schijf).

Overdrachtsbelasting

• Tarief voor woningen omlaag van 10,4% naar 8% (per 1 januari 2026).

• Tarief voor niet-woningen blijft gelijk.

Vennootschapsbelasting

• Ongewijzigd in 2026: 19% tot € 200.000 winst, daarboven 25,8%.

Auto’s & vervoer

• Motorrijtuigenbelasting (mrb) emissievrije auto’s: in 2025 ca. 75% korting, in 2026 nog 25%.

• BPM-tarieven stijgen door aanpassing CO₂-grenzen.

• Vrijstelling BPM voor bestelauto’s ondernemers vervalt.

Toeslagen & heffingskortingen

• Arbeidskorting en algemene heffingskorting stijgen licht.

Afschaffing 27-jaargrens voor toeslagpartnerschap. Samengevat: De belangrijkste fiscale wijzigingen uit het Belastingplan 2026 zijn:

• Inkomstenbelasting (Box 1): Lichte aanpassing van de schijven en tarieven; de eerste schijf daalt naar ca. 35,70%.

• Ondernemers: De zelfstandigenaftrek daalt sterk (naar € 1.200 in 2026) en de MKB-winstvrijstelling neemt af (naar ca. 12,7%).

• Vermogen (Box 3): Het heffingsvrije vermogen daalt (naar ca. € 51.396), het forfaitair rendement voor "overige bezittingen" stijgt fors (naar ca. 7,78%) en de tegenbewijsregeling wordt aangescherpt.

• Overdrachtsbelasting: Het tarief voor woningen daalt van 10,4% naar 8% per 1 januari 2026.

• Auto's & Vervoer: De korting op de MRB voor emissievrije auto's daalt naar 25% (in 2026), en de BPM-vrijstelling voor bestelauto's van ondernemers vervalt.